Wie buche ich im "Reverse Charge" Verfahren

Das "Reverse Charge" Verfahren findet nur bei Eingangsrechnungen Anwendung.

Mehr Hintergrundinformationen gibt es z.B. hier:

http://de.wikipedia.org/wiki/Reverse_Charge

Benutze Konten:

Kontenbezeichnung	SKR 03	SKR 04	SKR 07
Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers VSt und USt	3125	5925	5782

Hinweis: in dem verwendeten Aufwandskonto muss die UStVA Kennzahl der Spalte "Bemessungsgrundlage" der UStVA eingetragen sein, in diesem Falle die "84".

Das Umsatzsteuerkonto aus dem verwendeten Steuersatz sollte das Kennzeichen "85" tragen, zu prüfen unter Stammdaten > Konten..

Eine Rechnung im "Reverse Charge" Verfahren buchen Sie in MonKey Office z.B. als ganz normale Kreditorenrechnung. 

 

Diese Kreditorenrechnung erzeugt uns eine Buchungszeile mit folgenden Journalzeilen:

Hier ist dann schon deutlich zu sehen, dass der im Aufwandskonto hinterlegte Steuersatz die Vorsteuer und  Umsatzsteuer bucht. Dies sieht dann in der Umsatzsteuervoranmeldung so aus:

Ausnahme bildet die "Einnahmen-Überschuss-Rechnung" hier finden wir die Buchung und den Eintrag in der UStVA erst nach Erfassung der Kreditorenzahlung.